年终奖个税计算器

使用步骤

1. 填年终奖的税前金额。
2. 填年终奖之外的全年应纳税所得额（已减除 6 万元减除费用、专项扣除与专项附加扣除后的数；没有其他收入填 0）。
3. 看两种口径的对比结论与税后金额。
4. 若出现盲区提醒，考虑按临界点金额调整发放。

计算原理与示例

单独计税怎么算

单独计税的口径是：年终奖除以 12 找出对应月度税率，然后年终奖全额乘以该税率、只减一次速算扣除数。除以 12 只用来选档，税基仍是全额——这就是为什么 36000 元和 36001 元之间税率会从 3% 跳到 10%，形成临界点。

并入综合怎么算

并入综合的口径是：把年终奖加进全年应纳税所得额，按年度税率表重新算全年总税，再减去其他收入原本要缴的税，剩下的就是年终奖承担的部分。你的其他收入越低（比如年中入职、有较大专项附加扣除），并入后可能落在更低档，反而更省。

盲区是怎么形成的

盲区源于速算扣除数只减一次：税率跳档后税额按全额乘新税率，但速算扣除没有同步放大，导致比临界点略高的金额税后反而变少。以 36000 元为界：发 36000 元税后 34920 元，发 38000 元税后只有 34410 元；38566.67 元时税后才追平 34920 元。这段区间内发放不如按 36000 发、差额次年补。

政策还能用到什么时候

全年一次性奖金单独计税的过渡政策已延续至 2027 年 12 月 31 日，每个纳税年度只能用一次。政策具有选择权——哪种划算选哪种，申报时可以在个税 APP 里切换重算；本工具与申报系统的口径一致，但最终以系统计算为准。

代码示例

const bonus = 36000;
const perMonth = bonus / 12;          // 3000，落 3% 档
const tax = bonus * 0.03 - 0;         // 1080，税后 34920

// 注意是「全额 × 税率 − 速算扣除」，不是按月分段累进
// 36001 的 ÷12=3000.08 落 10% 档：36001 × 10% − 210 = 3390.1
// 多发 1 元，税后反而少 2309.1 元——这就是跳档盲区

// 让税后恰好等于临界点的税后，反推上界
const crit = 36000;
const netAtCrit = crit - crit * 0.03;              // 34920
const upper = (netAtCrit - 210) / (1 - 0.1);       // 38566.67

// (36000, 38566.67] 区间内多发少拿
// 谈薪时避开：要么压回 36000，要么加到 38567 以上

常见问题

延伸阅读

• 年终奖个税怎么算？单独计税还是并入（附跳档点）

来自本站原创文章，讲清这个工具背后的算法与口径。