年终奖个税怎么算？单独计税还是并入（附跳档点）
一、两种算法，结果差很多
- 单独计税：奖金 ÷ 12 去查月度税率表得到税率和速算扣除数，再按「奖金全额 × 税率 − 速算扣除数」计算；
- 并入综合所得：奖金与当年工资合并，减掉 60000 元基本减除费用、五险一金和专项附加扣除后，按年度税率表计算。
全年一次性奖金单独计税政策目前延续至 2027 年 12 月 31 日，且一个纳税年度只能使用一次（13 薪、季度奖、半年奖只能并入）。
二、单独计税用的月度税率表
这里的「应纳税所得额」是奖金 ÷ 12 的商：
| 奖金 ÷ 12 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 3,000 | 3% | 0 |
| 3,000 ~ 12,000 | 10% | 210 |
| 12,000 ~ 25,000 | 20% | 1,410 |
| 25,000 ~ 35,000 | 25% | 2,660 |
| 35,000 ~ 55,000 | 30% | 4,410 |
| 55,000 ~ 80,000 | 35% | 7,160 |
| 超过 80,000 | 45% | 15,160 |
三、六个跳档点：多发 1 元，多缴几千
| 奖金临界值 | 该档税率 | 税额 | 多发 1 元的税额 | 差额 |
|---|---|---|---|---|
| 36,000 | 3% | 1,080.00 | 3,390.10 | +2,310.10 |
| 144,000 | 10% | 14,190.00 | 27,390.20 | +13,200.20 |
| 300,000 | 20% | 58,590.00 | 72,340.25 | +13,750.25 |
| 420,000 | 25% | — | — | — |
| 660,000 | 30% | — | — | — |
| 960,000 | 35% | — | — | — |
临界值就是「月度税率表边界 × 12」：3,000×12 = 36,000、12,000×12 = 144,000、25,000×12 = 300,000、35,000×12 = 420,000、55,000×12 = 660,000、80,000×12 = 960,000。
最典型的是第一组：奖金 36,000 元只缴 1,080 元，到手 34,920 元；多发 1 元变 36,001 元，税率直接跳到 10%，要缴 3,390.10 元，到手 32,610.90 元——多发 1 元，反而少拿 2,309.10 元。
四、怎么选更省
规律是：全年应纳税所得额低、奖金不集中时，并入综合所得常常更省；收入较高、奖金集中发放时，单独计税通常更省。 但这类结论会被扣除项影响，不能只看收入高低——把工资、奖金、五险一金、专项附加扣除都填进去，两种口径各算一遍最稳。工具会把两种结果并列并标出更省的一种。
五、三个容易忽略的点
- 一年只能用一次：如果单位既发年终奖又发季度奖，只有其中一笔能享受单独计税；
- 卡在跳档点前后：奖金落在 36,000~38,566 元区间时，税后到手反而低于 36,000 元档，与单位协商发放节奏比“多发一点”更明智（一切按实际发放金额如实申报）；
- 别只比奖金那一栏：并入与否会影响整体汇算结果，要和全年工资一起看。
六、直接算
→ 个税年度汇算：年终奖单独计税与并入综合所得同时算，标出更省的一种
→ 个人所得税计算器：工资个税、税率表与专项附加扣除
→ 工资换算器：13 薪、月薪年薪互转，先弄清奖金到底是多少
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