增值税怎么算？含税价拆分与进项销项

一、含税与不含税：方向决定用乘还是除

增值税是「价外税」，发票上的价税合计 = 不含税价 + 税额。给不含税价加税用乘法，从含税价里拆税必须用除法：

不含税价 = 含税价 ÷ (1 + 税率)
税额 = 不含税价 × 税率

20 万含税价按 13% 拆分：

项目	金额
不含税价	176,991.15
税额	23,008.85
价税合计	200,000.00

反方向：不含税 20 万加 13% → 税额 26,000，含税 226,000。

最常见的错误是从含税价拆税时直接乘 13%：200,000 × 13% = 26,000，比正确的 23,008.85 多算约 3,000 元——因为含税价本身已经含着税，基数不一样。

二、13%、9%、6% 各管什么

税率	适用（常见项）
13%	一般货物销售、加工修理修配、有形动产租赁
9%	交通运输、建筑、不动产销售与租赁、农产品、图书报刊
6%	现代服务、金融服务、生活服务（如软件、咨询、餐饮住宿）
3% / 1%	小规模纳税人征收率（减按 1% 征收期）

同一笔业务的具体税率以税收分类编码和主管税务机关口径为准——上表是常识定位，不是报税依据。

三、小规模纳税人：101000 ÷ 1.01 才是对的

小规模纳税人减按 1% 征收时，含税销售额直接按 1% 拆：

含税 101,000 ÷ 1.01 = 不含税 100,000，税额 1,000

不要先按 3% 拆分再打折：101,000 ÷ 1.03 = 98,058.25（不含税）、税 2,941.75——两种算法结果完全不同，前者才是正确口径。

四、进项与销项：一般纳税人的应纳税额

一般纳税人按「销项 − 进项」缴纳：

销项税额 = 不含税销售额 × 税率
进项税额 = 不含税采购额 × 税率
应纳税额 = 销项 − 进项

实测一笔：不含税销售 20 万（销项 26,000），不含税采购 10 万取得 13% 专票（进项 13,000）：

应纳税额 = 26,000 − 13,000 = 13,000 元

这就是增值税「只对增值部分征税」的实现方式。进项要凭合规的增值税专用发票才能抵扣——所以企业采购时「要专票」不是走形式，是实打实的现金。

五、三个实务提醒

1. 价税合计才是你实际付的钱，但比较报价时要看不含税价——不同纳税人身份的报价含税口径不同；
2. 开票品名决定税率：同一张发票上不同品名可能适用不同税率；
3. 含税价拆分是日常高频需求：报预算、对账、核报销单，都用得上「÷1.13」这一步。

六、直接算

→ 增值税计算器：含税/不含税双向换算，含 13/9/6/3/1 各档

→ 百分比计算器：税率、占比与涨跌幅换算

→ 个税计算器：工资个税是另一个体系，别与增值税混谈