工资个税怎么算？税率表与专项附加扣除（2026）

一、三个数字决定你交多少税

应纳税所得额 = 年收入 − 60000 − 五险一金个人部分 − 专项附加扣除 − 其他扣除

三个关键点：

• 60000 元是基本减除费用（俗称起征点）：5000 元/月 × 12 个月，按年算；
• 减的是年收入不是月薪：年终奖、劳务报酬等多处收入要一起并入综合所得；
• 五险一金和专项附加扣除是税前扣除，先减掉再算税，这正是「同样税前工资、到手差几千」的原因。

二、综合所得七级税率表（按年）

应纳税所得额（元）	税率	速算扣除数
不超过 36,000	3%	0
36,000 ~ 144,000	10%	2,520
144,000 ~ 300,000	20%	16,920
300,000 ~ 420,000	25%	31,920
420,000 ~ 660,000	30%	52,920
660,000 ~ 960,000	35%	85,920
超过 960,000	45%	181,920

税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数。速算扣除数不是税率的一部分，只是「分段累进」的简便算法，用它能一步算出结果，不必逐段加。

三、专项附加扣除标准（按月）

扣除项	标准	说明
子女教育	2,000 元/月/孩	从满 3 岁起，父母可各扣 50% 或一方全扣
3 岁以下婴幼儿照护	2,000 元/月/孩	2023 年从 1,000 元提高
赡养老人	独生 3,000 元/月	非独生与兄弟姐妹分摊，每人 ≤ 1,500 元/月
继续教育	学历 400 元/月	同一学历最长 48 个月；职业资格证当年一次性扣 3,600 元
住房贷款利息	1,000 元/月	首套房贷，最长 240 个月
住房租金	1,500 / 1,100 / 800 元/月	按城市规模分三档
大病医疗	超过 15,000 元的部分	据实扣除，全年上限 80,000 元

依据国发〔2023〕13 号，婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项标准都已上调；扣除标准如再调整，以国家税务总局公告为准。

四、手算一遍：年收入 18 万

条件：年工资 180,000 元；五险一金个人部分 24,000 元/年（每月 2,000）；专项附加扣除 36,000 元/年（子女教育 2,000/月 + 首套房贷利息 1,000/月）。

1. 应纳税所得额 = 180,000 − 60,000 − 24,000 − 36,000 = 60,000 元
2. 落在 10% 档：60,000 × 10% − 2,520 = 3,480 元
3. 税后（扣完五险一金后）= 180,000 − 24,000 − 3,480 = 152,520 元
4. 实际税负 = 3,480 ÷ 180,000 = 1.93%，平均每月 290 元

再算一档高的：年工资 240,000 元 + 年终奖 60,000 元（并入综合所得），五险一金 30,000 元，专项附加扣除 48,000 元 → 应纳税所得额 162,000 元 → 20% 档 → 162,000 × 20% − 16,920 = 15,480 元，实际税负 5.16%。

五、为什么每个月扣的税不一样

单位用的是累计预扣法：把年初到本月的收入、扣除累计起来算，所以要交的税逐月递增，年中跨档后同月薪的到手金额会突然变少。这不是单位算错，年度汇算时会按年度税率表多退少补。

两个可以免办汇算的情形（2024—2027 年政策）：年度综合所得收入不超过 12 万元，或补税金额不超过 400 元。

六、四个最容易漏的扣除

1. 子女教育与婴幼儿照护：一个孩子一年 24,000 元扣除额，两个孩子翻倍，漏填一年就是几千元差额；
2. 房租与房贷利息只能二选一：不能同时扣，哪项高选哪项（房贷 1,000 元/月，租金最高 1,500 元/月）；
3. 赡养老人分摊上限：非独生子女每人每月不超过 1,500 元，且一个纳税年度内不得变更分摊方式；
4. 大病医疗只能在汇算时填，且只算医保目录内、报销后个人负担超过 15,000 元的部分。

七、直接算

→ 个人所得税计算器：按年或按月算，含七级税率表与专项附加扣除

→ 个税年度汇算：汇算退税试算，年终奖两种计税方式并算对比

→ 工资换算器：月薪、年薪、日薪、时薪、13 薪互转